Bài tập xuất nhập khẩu

     

Đa số hải quan các đã giám sát và đo lường sẵn Thuế xuất nhập khẩu cho doanh nghiệp trên tờ khai. Vậy kế toán đã biết phương pháp tính những mức thuế bên trên và bí quyết kiểm tra nhằm biết công ty lớn đã nộp thuế đúng?


*

1. địa thế căn cứ tính thuế nhập vào (NK)

Đối với phương diện hành áp dụng thuế suất thuế nhập khẩu theo xác suất phần trăm:

- con số từng món đồ thực tế xuất khẩu, nhập vào ghi trong tờ khai hải quan;

- giá bán tính thuế từng phương diện hàng;

- Thuế suất từng phương diện hàng;

- Tỷ giá tính thuế;

- Đồng tiền nộp thuế. học xuẩt nhập khẩu ở đâu tốt

Đối với sản phẩm áp dụng thuế nhập khẩu tốt đối:

- con số từng món đồ thực tế xuất khẩu, nhập khẩu ghi trong tờ khai hải quan;

- mức thuế tuyệt vời tính bên trên một đơn vị hàng hóa;

- Tỷ giá bán tính thuế;

- Đồng tiền nộp thuế.Bạn đã xem: bài xích tập tính thuế xuất nhập khẩu

2. Giá bán tính thuế xuất khẩu (XK)

Giá tính thuế xuất khẩu:

- giá bán tính thuế đối với hàng hoá xuất khẩu là giá thành tại cửa ngõ khẩu xuất theo thích hợp đồng: giá FOB cùng giá DAF được xác minh theo nguyên lý của điều khoản về trị giá hải quan đối với hàng xuất khẩu.

Bạn đang xem: Bài tập xuất nhập khẩu

+ FOB: miễn phí on board – vận tải đường bộ đường biển

+ DAF: Delivery at frontier – phục vụ trên bộ

- Không bao hàm chi phí vận tải (F-Freight) và bảo hiểm thế giới (I-Insurance).

Lưu ý khi xác minh giá tính thuế XNK:

- Ðối với sản phẩm hoá XNK, nếu tất cả hợp đồng giao thương và có đủ những chứng từ phù hợp lệ, đủ đk để xác minh giá tính thuế thì giá tính thuế được xác minh theo phù hợp đồng.

- trong trường hòa hợp hàng hoá XNK theo cách tiến hành khác hoặc giá bán ghi trên vừa lòng đồng quá thấp so cùng với giá mua bán tối thiểu thực tế tại cửa ngõ khẩu, thì giá tính thuế vận dụng theo biểu giá bán do cơ quan chính phủ quy định.

- giá bán tính thuế tính bằng đồng đúc Việt Nam. Ngoại tệ được quy thay đổi ra đồng việt nam theo tỷ giá sở hữu vào do ngân hàng nhà nước công bố.

3. Thuế suất thuế xuất khẩu (XK)

Thuế suất thuế xuất khẩu:

Thuế suất so với hàng hóa xuất khẩu được quy định cụ thể cho từng sản phẩm tại Biểu thuế xuất khẩu do cỗ Tài chính ban hàng. Biểu thuế thực hiện thuế suất tỷ lệ phần trăm (%), sáng tỏ theo món đồ nhằm phía dẫn vận động xuất khẩu. Học nghiệp vụ kế toán

4. Cách thức tính thuế xuất nhập vào (XNK)

Mặt hàng vận dụng thuế suất theo phần trăm phần trăm


*

Mặt hàng vận dụng thuế suất tuyệt đối


*

Ví dụ 1: công ty Thăng Long xuất khẩu 1200 bút chì A2, giá chỉ FOB là 6 USD/sản phẩm, hòa hợp đồng gồm quy định giao dịch chậm sau 6 mon với lãi xuất 0,3 % tháng, thuế xuất khẩu 3%, tỉ giá bán là 1USD = 20.000 VND

Lời giải:

Giá tính thuế = 1.200 * 6 * 20.000 * (1 + 0,3% * 6) = 146.592.000 đồng

Thuế xuất khẩu = 146.592.000 * 3% = 4.397.760 đồng

Ví dụ 2: trong tháng 10/2015 công ty ABC gồm phát sinh các nghiêp vụ sau:

1Trực tiếp xuất khẩu lô hàng bao gồm 500 thành phầm A. Theo đúng theo đồng giá bán FOB là 10 USD/sp. Tỷ giá tính thuế là 21.000 đ/USD.

1. Thừa nhận ủy thác nhập khẩu lô hàng B theo tổng giá trị mua với mức giá CIF tà tà 30.000 USD. Tỷ giá chỉ tính thuế là 21.500 đ/USD.

3. Trực tiếp xuất khẩu 10.000 thành phầm D theo đk CIF là 5 USD/sp, tổn phí vận đưa và bảo hiểm quốc tế là 5.000 đ/sp. Tỷ giá chỉ tính thuế là 21.500 đ/USD.

Xem thêm: Nền Trung Thu, Hình Nền Trung Thu Đẹp, 24 Hình Nền Trung Thu Ý Tưởng

4. Nhập khẩu vật liệu E để làm cho phía nước ngoài theo thích hợp đồng gia công đã ký, trị giá chỉ lô mặt hàng theo đk CIF quy ra tiền cả nước là 300.000.000 đ.

Khi tra cứu vãn biểu thuế thì thấy: thuế xuất khẩu thành phầm A cùng D là 2%, thuế nhập khẩu B với E là 10%, thành phầm C là 15%.

Lời giải: 

- NV1: Xuất khẩu 500 sp A

- NV2: nhập khẩu lô hàng B

Giá tính thuế = 30.000 * 21.500 = 645.000.000 đ

Số thuế NK đề xuất nộp = 645.000.000 x 10% = 64.500.000 đ

- NV3: nhập khẩu 5.000 sp C

Giá tính thuế = 5.000 * (8 + 2) * 22.000 = 1.100.000.000 đ

Số thuế NK yêu cầu nộp = 1.100.000.000 x 15% = 165.000.000 đ

- NV4: Xuất khẩu 10.000 sp D

Giá tính thuế = 10.000 * (5 * 21.500 – 5.000) = 1.025.000.000 đ

Số thuế XK đề xuất nộp = 1.025.000.000 x 2% = 20.500.000 đ

- NV5: NVL E được miễn thuế.

- Vậy toàn bô thuế XK nên nộp là: = 2.100.000 + 20.500.000 = 22.600.000 đ

- Vậy tổng thể thuế NK bắt buộc nộp là: = 64.500.000 + 165.000.000 = 229.500.000 đ

Ví dụ 3: Trong tháng 11/2014 doanh nghiệp ABC vạc sinh những nghiêp vụ như sau:

1. Nhập vào 180.000 sp A, giá bán CIF quy ra là 100.000 đ/sp. Theo biên phiên bản giám định của những cơ quan chức năng thì bao gồm 3.000 sp bị hỏng trọn vẹn là vì thiên tai trong quá trình vận chuyển. Số sp này doanh nghiệp bán được với mức giá chưa thuế GTGT là 150.000 đ/sp.

2. Nhập khẩu 5.000 sp B theo giá chỉ CIF là 5 USD/sp. Qua đánh giá hải quan xác định thiếu 300 sp. Tỷ giá chỉ tính thuế là 18.000 đ/USD. Trong kỳ công ty bán được 2 nghìn sp với mức giá chưa thuế là 130.000 đ/sp.

3. Xuất khẩu 1.000 tấn sp C giá thành xuất tại kho là 4.500.000 đ/tấn, túi tiền vận đưa từ kho đến cảng là 500.000 đ/tấn.

Xem thêm: Những Tuổi Xông Nhà Năm 2021 Tốt Nhất Cho Gia Chủ? Chọn Tuổi Xông Nhà Năm 2021

Tra cứu vãn trên biểu thuế xác định: vớ cả món đồ chịu 10% thuế GTGT. Thuế nhập vào của sp A cùng B là 10% và 15%. Thuế xuất khẩu của thành phầm C là 5%.

Lời giải:

- NV1: nhập vào 180.000 sản phẩm A

Số sản phẩm nhập khẩu thực tiễn = 180.000 – 3.000 = 177.000 sp

Giá tính thuế = 177.000 * 100.000 = 17.700.000.000 đ

Thuế nhập khẩu = 17.700.000 * 10% = 1.770.000 đ

Thuế GTGT của hàng NK = (17.700.000 + 1.770.000) * 10% = 1.947.000.000 đ

Thuế GTGT đầu ra output = 177.000 * 150.000 * 10% = 2.665.000.000 đ

- NV2: nhập khẩu 5.000 sản phẩm B

Số thành phầm nhập khẩu thực tiễn = 5.000 – 300 = 4.700 sp

Giá tính thuế = 4.700 * 5 * 18.000 = 423.000.000 đ

Thuế nhập khẩu = 423.000.000 x 15% = 63.450.000 đ

Thuế GTGT của mặt hàng NK = (423.000.000 + 63.450.000) * 10% = 48.645.000 đ

Thuế GTGT áp sạc ra = 2.000 * 130.000 * 10% = 26.000.000 đ

Thuế GTGT còn nên nộp = 26.000.000 – 48.645.000 / 4.700 * 2.000 = 5.300.000 đ

- NV3: Xuất khẩu 1.000 thành phầm C

Giá tính thuế = 1.000 * (4.500.000 + 500.000) = 5.000.000.000 đ

Thuế xuất khẩu = 5.000.000.000 * 5% = 250.000.000 đ

- Vậy tổng thuế xuất khẩu = 250.000.000 đ

- Vậy tổng thuế nhập khẩu = 1.770.000 + 63.450.000 = 65.220.000 đ

- Vậy tổng thuế GTGT lúc nhập khẩu = 1.947.000.000 + 48.645.000 = 1.995.645.000 đ

Trên đó là hướng dẫn cụ thể cách tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu. Cảm ơn chúng ta đã quan tiền tâm!

Bài viết giải đáp tính thuế xuất khẩu được soạn bởi đội hình giảng viên của Trung trọng tâm kế toán Lê Ánh nhằm giúp chúng ta hiểu rõ tính thuế xuất nhập khẩu được chính xác

Kế toán Lê Ánh chúc chúng ta thành công!

KẾ TOÁN LÊ ÁNH 

Chuyên huấn luyện và giảng dạy các khóa học kế toán thực hành và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt duy nhất thị trường

 (Được huấn luyện và tiến hành bởi 100% những kế toán trưởng từ bỏ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)